Steuerreform in Panama 2025: Alles über das neue Gesetz zur wirtschaftlichen Substanz

In einem strategischen Schritt zur Stärkung seiner Position als erstklassiges internationales Geschäftszentrum treibt Panama eine wichtige Reform seines Steuergesetzes voran. Das Herzstück dieser Modernisierung ist der Vorschlag für ein Gesetz zur wirtschaftlichen Substanz, eine Initiative, die darauf abzielt, das Land an die höchsten Standards der Steuertransparenz anzupassen, wie sie von der Europäischen Union und der OECD gefordert werden. Für den internationalen Investor und Unternehmer, der Panama als sein nächstes Ziel betrachtet, ist das Verständnis dieser Steuerreform in Panama 2025 nicht nur eine Notwendigkeit, sondern eine Gelegenheit zu bestätigen, dass er eine stabile, vorhersehbare und den besten globalen Praktiken verpflichtete Jurisdiktion wählt.

Weit davon entfernt, eine Maßnahme zu sein, die die Attraktivität des Landes mindert, zielt diese Reform darauf ab, legitime Geschäftsoperationen mit realer Präsenz von rein formalen Strukturen zu unterscheiden. Im Folgenden schlüsseln wir die wichtigsten Punkte dieser neuen Verordnung auf, was „wirtschaftliche Substanz“ bedeutet und warum sie einen Fortschritt für die Rechtssicherheit Ihrer Investition in Panama darstellt.

Der Kontext: Panama und sein Engagement für Steuertransparenz

Die Hauptmotivation hinter dieser Reform ist Panamas Ziel, endgültig von der EU-Liste der nicht kooperativen Steuerhoheitsgebiete gestrichen zu werden. Der vom Ministerium für Wirtschaft und Finanzen (MEF) vorangetriebene Vorschlag reagiert direkt auf Beobachtungen zu den Steuerbefreiungsregelungen für ausländische Einkünfte (FSIE) und soll jede Wahrnehmung beseitigen, dass das panamaische System eine „doppelte Nichtbesteuerung“ erleichtern könnte.

Dieser proaktive Schritt zeigt die klare Absicht der panamaischen Regierung, ihren Ruf als zuverlässiger Partner in der internationalen Gemeinschaft zu festigen. Durch die Annahme dieser Standards strebt Panama nicht nur die Erfüllung externer Anforderungen an, sondern auch die Schaffung eines robusteren und nachhaltigeren Geschäftsökosystems, das hochwertige Investitionen anzieht und denjenigen, die sich für eine Tätigkeit in seinem Hoheitsgebiet entscheiden, langfristige Sicherheit bietet.

Was ist das Gesetz zur wirtschaftlichen Substanz und wen betrifft es genau?

Der Kern des Reformvorschlags ist die Einführung des Konzepts der „wirtschaftlichen Substanz“. Dies ist keine radikale Änderung des panamaischen Steuermodells, sondern eine Entwicklung, die eine Anforderung an die tatsächliche Präsenz und Aktivität hinzufügt, um Zugang zu bestimmten Steuerbegünstigungen zu erhalten. Sehen wir uns die Hauptbestandteile an.

Der Kampf gegen die doppelte Nichtbesteuerung

Die Reform führt einen Schlüsselartikel, den 694-A, ein, der sich auf eine sehr spezifische Art von Einkommen konzentriert: passive ausländische Einkünfte (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne), die von Unternehmen erzielt werden, die Teil einer multinationalen Gruppe sind.

Es ist entscheidend, diesen Unterschied zu verstehen: Das Gesetz betrifft nicht alle Unternehmen oder alle ausländischen Einkünfte. Sein Ziel sind multinationale Unternehmensstrukturen, die das panamaische System nutzen könnten, um passive Einkünfte zu erhalten, die weder in Panama (weil sie ausländische Quelle sind) noch in dem Land, in dem sie generiert wurden, besteuert werden.

Der Schlüssel: Nachweis der wirtschaftlichen Substanz zur Aufrechterhaltung der Befreiung

Damit diese passiven Einkünfte weiterhin steuerbefreit bleiben, muss die Entität in Panama als „qualifizierte Entität“ angesehen werden. Dies wird durch den Nachweis einer angemessenen wirtschaftlichen Substanz im Staatsgebiet erreicht. Die Anforderungen dafür sind klar und logisch:

• Personal: Eine angemessene Anzahl von qualifiziertem Personal in Panama beschäftigen, mit einer ihren Funktionen entsprechenden Vergütung.

• Physische Einrichtungen: Über geeignete Büros oder Einrichtungen im Land verfügen, um die Haupteinnahmetätigkeit zu entwickeln.

• Entscheidungsfindung: Die wichtigsten strategischen Entscheidungen und die Übernahme der Hauptrisiken müssen von Panama aus erfolgen.

• Betriebsausgaben: Eine angemessene Höhe an Betriebsausgaben in Panama haben, die direkt mit der Einkommen generierenden Tätigkeit verbunden sind.

Im Wesentlichen geht es darum, zu beweisen, dass das Unternehmen keine reine „Briefkastenfirma“, sondern ein reales und aktives Unternehmen ist, das zur lokalen Wirtschaft beiträgt. Unternehmen, die diesen Substanztest nicht bestehen, werden ihre passiven ausländischen Einkünfte besteuert sehen.

Das Territorialitätsprinzip bleibt intakt: Eine Säule der panamaischen Besteuerung

Eine der größten Bedenken, die eine solche Reform hervorrufen könnte, ist, ob sie die grundlegende Säule des panamaischen Steuersystems – das Territorialitätsprinzip – verändert. Die Behörden haben nachdrücklich klargestellt, dass dieses Prinzip nicht beeinträchtigt wird.

„Der Gesetzentwurf (…) führt nicht dazu, dass Panama die Territorialität verliert. Es wird klargestellt, dass die Territorialität nicht verloren geht, sondern dass ein Präzedenzfall geschaffen wird, damit Unternehmen ihre tatsächliche Instanz [Präsenz] nachweisen“, sagte der stellvertretende Außenminister Carlos Hoyos.

Panama wird weiterhin nur die Einkünfte besteuern, die innerhalb seines Hoheitsgebiets generiert werden. Die Reform der wirtschaftlichen Substanz ist ein Kontrollmechanismus für einen sehr spezifischen Fall (passive Einkünfte in multinationalen Unternehmen), um den Missbrauch des Systems zu verhindern, und keine Paradigmenänderung. Das Steuersystem in Panama ist weiterhin eines der wettbewerbsfähigsten der Welt für internationale Operationen mit einer geeigneten Struktur.

Neue Berichtspflichten: Was müssen Unternehmen tun?

Um die Einhaltung der neuen Vorschriften zu gewährleisten, werden klare Berichtspflichten festgelegt. Die dieser Gesetzgebung unterliegenden Unternehmen müssen jährlich eine eidesstattliche Erklärung über die wirtschaftliche Substanz bei der Dirección General de Ingresos (DGI) einreichen.

Diese Erklärung, die innerhalb von sechs Monaten nach dem Ende des Geschäftsjahres einzureichen ist, dient als Nachweis der Einhaltung der zuvor genannten Anforderungen. Sie wird detaillierte Informationen über die Aktivitäten, Einnahmen, Ausgaben, Personal und Einrichtungen des Unternehmens enthalten. Diese neue Anforderung unterstreicht die Bedeutung einer einwandfreien Buchhaltung und Unternehmensdokumentation, was bei der Gründung eines Unternehmens in Panama von grundlegender Bedeutung ist.

Auswirkungen für Investoren: Warum diese Steuerreform eine gute Nachricht ist?

Auf den ersten Blick mag eine neue Regulierung wie ein Hindernis erscheinen. Für den ernsthaften und langfristig orientierten Investor ist die Steuerreform in Panama 2025 jedoch aus mehreren Gründen ein äußerst positives Signal:

• Mehr Rechtssicherheit und Reputation: Durch die Anpassung an die Standards der OECD und der EU festigt Panama seine Position als transparente und kooperationsbereite Jurisdiktion. Dies reduziert das Reputationsrisiko und schützt Investoren vor zukünftigen internationalen Belastungen.

• Langfristige Stabilität: Diese proaktiven Maßnahmen stellen sicher, dass der panamaische Steuerrahmen langfristig nachhaltig ist und abrupte Änderungen oder Überraschungen in der Zukunft vermieden werden.

• Anziehung hochwertiger Investitionen: Das Gesetz wirkt dem Einsatz Panamas für künstliche Strukturen entgegen, verbessert die allgemeine Qualität des Geschäftsumfelds und zieht Unternehmen mit realen Operationen und einem echten Engagement für das Land an.

• Klare Spielregeln: Die explizite Definition der „wirtschaftlichen Substanz“ bietet einen klaren und vorhersehbaren Rahmen, damit Unternehmen ihre Operationen kompatibel und sicher strukturieren können.

Panamaway: Ihr strategischer Partner für die Steuerreform in Panama 2025

Die Entwicklung des regulatorischen Rahmens in Panama ist ein Beweis für seine Reife als globales Finanz- und Geschäftszentrum. Die Steuerreform in Panama 2025 und das Gesetz zur wirtschaftlichen Substanz sind logische und notwendige Schritte, die die Jurisdiktion stärken und ein sichereres und vorhersehbareres Umfeld für Unternehmer und Investoren bieten, die eine reale und dauerhafte Präsenz aufbauen möchten.

Diese Änderungen zu meistern und Ihre Operationen so zu strukturieren, dass sie vom ersten Tag an vollständig mit den neuen Vorschriften übereinstimmen, ist entscheidend, um den Erfolg und die Steueroptimierung Ihres Projekts zu gewährleisten. Fachkundige Planung ist wichtiger denn je. Wenn Sie in Erwägung ziehen, Ihren Steuerwohnsitz zu verlegen oder Ihr Unternehmen in Panama zu gründen, ist dies der ideale Zeitpunkt, dies mit der richtigen Beratung zu tun. Kontaktieren Sie unser Expertenteam, um Ihren Fall zu analysieren und einen reibungslosen und gesetzeskonformen Übergang zu gewährleisten.