Ландшафт международного налогообложения переживает одно из самых значительных преобразований за последние десятилетия. Историческое соглашение, достигнутое 147 странами ОЭСР о введении глобального минимального налога в размере 15% для транснациональных корпораций, вызвало активные дебаты и множество вопросов среди предпринимателей и инвесторов. Для тех, кто рассматривает Панаму как свой следующий операционный центр или налоговое резидентство, крайне важно понять, что влечет за собой эта новая эра налогообложения и как истм позиционирует себя в этом сценарии. Дискуссия о глобальном минимальном налоге в Панаме является ключевой для определения налоговой стратегии страны на ближайшие годы.

Что именно представляет собой Глобальный минимальный налог ОЭСР?

Глобальный минимальный налог, инициированный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G20, является центральным элементом проекта по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли (BEPS). Его цель проста по замыслу, но сложна в применении: обеспечить, чтобы крупные транснациональные корпорации платили минимальный уровень налогов со своей прибыли, независимо от того, где они расположены или где получают доходы.

Соглашение устанавливает эффективную минимальную налоговую ставку в 15% для транснациональных групп с консолидированным доходом, превышающим 750 миллионов евро в год.

Этот механизм, известный как Второй компонент рамок BEPS, призван положить конец так называемой «гонке на дно», в которой страны соревновались за привлечение инвестиций, снижая свои ставки корпоративного налога. Если компания платит ставку ниже 15% в одной юрисдикции, её страна происхождения сможет применить дополнительный налог для достижения этого минимального порога, тем самым обеспечивая справедливое налогообложение и уменьшая стимулы для перемещения прибыли в налоговые убежища.

Стратегическая позиция Панамы в отношении Глобального соглашения

Панама, осознавая свою роль логистического и финансового хаба в Америке, официально присоединилась к этой глобальной инициативе в октябре 2021 года. Однако присоединение к рамкам не означает немедленного внедрения. На сегодняшний день страна ещё не адаптировала своё внутреннее законодательство для применения глобального минимального налога, что отражает осторожный и стратегический подход.

Панамские власти, включая Министерство экономики и финансов (MEF) и Министерство торговли и промышленности (MICI), создали диалоговые площадки с частным сектором, представленным Палатой штаб-квартир транснациональных компаний (Casem). Этот процесс консультаций направлен на углубленный анализ последствий налога и поиск наилучшей формулы для его принятия, которая будет соответствовать международным стандартам без ущерба для конкурентоспособности страны. Этот тщательный анализ глобального минимального налога в Панаме демонстрирует приверженность стабильности и предсказуемости для инвесторов.

Последствия для инвесторов и компаний в Панаме

Ключевой вопрос для любого предпринимателя или инвестора: как это повлияет на меня, и останется ли Панама привлекательным направлением? Ответ требует нюансов, но по сути, привлекательность Панамы остается сильной, особенно для подавляющего большинства компаний и физических лиц.

Кого непосредственно затрагивает этот налог?

Крайне важно понимать сферу действия налога. Это положение предназначено исключительно для корпоративных гигантов:

• Транснациональные группы с годовой консолидированной выручкой более 750 миллионов евро.
• Не затрагивает малые и средние предприятия (МСП), стартапы, индивидуальных предпринимателей или частных инвесторов.
• Также не влияет на компании, работающие исключительно в пределах Панамы.

Для большинства лиц, желающих обосноваться в стране, прямое влияние этой меры равно нулю. Тем не менее, её внедрение является индикатором направления развития международного налогообложения.

Теряет ли Панама своё конкурентное налоговое преимущество?

Категорически нет. Главное налоговое преимущество Панамы — её система территориального налогообложения — остаётся неизменным. Этот фундаментальный принцип гласит, что только доходы, полученные на территории Панамы, облагаются налогом. Доходы из иностранных источников (оффшорные) обычно освобождаются от налогов в Панаме. Это один из столпов, который не затрагивается соглашением ОЭСР, поскольку оно фокусируется на глобальной прибыли крупных транснациональных корпораций.

Кроме того, Панама продолжает предлагать очень благоприятную бизнес-среду, которая включает:

• Режим штаб-квартир транснациональных компаний (SEM), предлагающий значительные налоговые и миграционные льготы.
• Специальные экономические зоны, такие как Зона свободной торговли Колон или Панама-Пасифико, с особыми налоговыми режимами.
• Долларизированная денежная система, исключающая валютный риск.
• Стабильная и растущая экономика с первоклассной инфраструктурой.

Чтобы подробно узнать, как работает панамская налоговая система для иностранцев и резидентов, вы можете ознакомиться с нашим полным руководством по налогам в Панаме.

Юридическая безопасность: Скрытое преимущество

Хотя немедленное внедрение может вызвать неопределенность, активное участие Панамы в диалоговых площадках ОЭСР посылает четкий сигнал миру: Панама является сотрудничающим партнером и привержена международной налоговой прозрачности. Такая проактивная позиция имеет решающее значение для укрепления правовой безопасности страны и предотвращения её включения в дискриминационные списки. Для долгосрочного инвестора работа в юрисдикции, которая сотрудничает с глобальными стандартами, такими как стандарты ОЭСР, доступные на их официальной странице BEPS, является гарантией стабильности и репутации.

Взгляд в будущее: Что ожидать?

Путь Панамы к внедрению глобального минимального налога будет обдуманным. Предполагается, что страна будет искать решение, которое сбалансирует приверженность международным обязательствам с защитой её привлекательности для иностранных инвестиций. Это может включать принятие «Квалифицированного национального минимального дополнительного налога» (QDMTT), который позволит Панаме напрямую взимать налог с транснациональных корпораций, работающих на её территории, вместо того чтобы уступать это право стране материнской компании.

Создание компании на истме по-прежнему остается одним из наиболее стратегических вариантов для международной экспансии. Процессы и преимущества, связанные с открытием компании в Панаме, остаются столпом её ценностного предложения.

Заключение: Панама адаптируется, не теряя своей сути

Глобальный минимальный налог в Панаме представляет собой вызов и возможность. Вместо того чтобы подрывать её конкурентоспособность, стратегическое управление этим вопросом может укрепить имидж страны как серьёзной, прозрачной юрисдикции, приверженной лучшим международным практикам, при этом сохраняя свои фундаментальные преимущества, такие как принцип территориальности. Для подавляющего большинства инвесторов, предпринимателей и специалистов, которые смотрят на Панаму, страна по-прежнему предлагает исключительно благоприятную налоговую, правовую и деловую среду для роста.

Ориентироваться в постоянно меняющемся международном налоговом ландшафте требует экспертной консультации. Если вы рассматриваете возможность получения налогового резидентства или открытия компании в Панаме и хотите понять, как эти глобальные нормы влияют на вашу конкретную ситуацию, свяжитесь с нашей командой специалистов. В Panamaway мы предлагаем вам ясность и стратегию, необходимые для принятия обоснованных и безопасных решений. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы начать свой путь к успеху в Панаме.