Die internationale Steuerlandschaft erlebt eine der bedeutendsten Transformationen der letzten Jahrzehnte. Das historische Abkommen von 147 OECD-Ländern zur Einführung einer globalen Mindeststeuer von 15 % für multinationale Unternehmen hat eine intensive Debatte und zahlreiche Fragen bei Unternehmern und Investoren ausgelöst. Für diejenigen, die Panama als ihren nächsten Geschäftssitz oder Steuerwohnsitz in Betracht ziehen, ist es unerlässlich zu verstehen, was diese neue Ära der Besteuerung mit sich bringt und wie sich der Isthmus in diesem Szenario positioniert. Die Debatte über die globale Mindeststeuer in Panama ist entscheidend, um die Steuerstrategie des Landes für die kommenden Jahre zu gestalten.

Was genau ist die globale Mindeststeuer der OECD?

Angetrieben von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und der G20, ist die globale Mindeststeuer ein zentraler Bestandteil des Projekts gegen die Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS, englische Abkürzung). Ihr Ziel ist im Konzept einfach, in der Anwendung jedoch komplex: sicherzustellen, dass große multinationale Unternehmen ein Mindestmaß an Steuern auf ihre Gewinne zahlen, unabhängig davon, wo sie ihren Sitz haben oder ihre Einnahmen erzielen.

Das Abkommen legt einen effektiven Mindeststeuersatz von 15 % für multinationale Konzerne mit konsolidierten Einnahmen von über 750 Millionen Euro jährlich fest.

Dieser Mechanismus, bekannt als Säule Zwei des BEPS-Rahmens, zielt darauf ab, das sogenannte „Wettrennen nach unten“ zu beenden, bei dem Länder um Investitionen konkurrierten, indem sie ihre Körperschaftsteuersätze senkten. Zahlt ein Unternehmen in einer Jurisdiktion einen Satz unter 15 %, kann sein Heimatland eine Ergänzungssteuer erheben, um diesen Mindestschwellenwert zu erreichen, wodurch eine gerechte Besteuerung gewährleistet und Anreize zur Verlagerung von Gewinnen in Steueroasen reduziert werden.

Panamas strategische Position im globalen Abkommen

Panama, sich seiner Rolle als Logistik- und Finanzdrehscheibe Amerikas bewusst, hat sich dieser globalen Initiative im Oktober 2021 offiziell angeschlossen. Die Einhaltung des Rahmens bedeutet jedoch keine sofortige Umsetzung. Bis heute hat das Land seine interne Gesetzgebung noch nicht an die globale Mindeststeuer angepasst, eine Entscheidung, die einen umsichtigen und strategischen Ansatz widerspiegelt.

Die panamaischen Behörden, einschließlich des Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen (MEF) und des Ministeriums für Handel und Industrie (MICI), haben Dialogrunden mit dem Privatsektor, vertreten durch die Kammer der Hauptsitze multinationaler Unternehmen (Casem), eingerichtet. Dieser Konsultationsprozess zielt darauf ab, die Auswirkungen der Steuer eingehend zu analysieren und die beste Formel für ihre Annahme zu finden, die internationalen Standards entspricht, ohne die Wettbewerbsfähigkeit des Landes zu opfern. Diese sorgfältige Analyse der globalen Mindeststeuer in Panama zeigt ein Engagement für Stabilität und Vorhersehbarkeit für Investoren.

Auswirkungen für Investoren und Unternehmen in Panama

Die Schlüsselfrage für jeden Unternehmer oder Investor lautet: Wie betrifft mich das und bleibt Panama ein attraktives Reiseziel? Die Antwort erfordert Nuancen, aber im Wesentlichen bleibt die Attraktivität Panamas robust, insbesondere für die überwiegende Mehrheit der Unternehmen und Privatpersonen.

Wen betrifft diese Steuer direkt?

Es ist entscheidend, den Umfang der Steuer zu verstehen. Diese Vorschrift ist ausschließlich für die Konzernriesen konzipiert:

• Multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Jahresumsatz von über 750 Millionen Euro.
• Betrifft keine kleinen und mittleren Unternehmen (KMU), Start-ups, Einzelunternehmer oder Privatinvestoren.
• Betrifft auch keine Unternehmen, die ausschließlich innerhalb der Grenzen Panamas tätig sind.

Für die meisten Profile, die sich im Land niederlassen möchten, sind die direkten Auswirkungen dieser Maßnahme null. Ihre Umsetzung ist jedoch ein Indikator für die Richtung, in die sich die internationale Besteuerung entwickelt.

Verliert Panama seinen steuerlichen Wettbewerbsvorteil?

Entschieden nicht. Der wichtigste Steuervorteil Panamas, sein territoriales Steuersystem, bleibt intakt. Dieses grundlegende Prinzip besagt, dass nur innerhalb des panamaischen Territoriums erzielte Einkünfte der Besteuerung unterliegen. Einkünfte aus ausländischen Quellen (Offshore) sind in Panama in der Regel steuerfrei. Dies ist eine Säule, die von dem OECD-Abkommen, das sich auf die globalen Gewinne großer multinationaler Unternehmen konzentriert, nicht betroffen ist.

Darüber hinaus bietet Panama weiterhin ein sehr günstiges Geschäftsumfeld, das Folgendes umfasst:

• Das Regime der Hauptsitze multinationaler Unternehmen (SEM), das wichtige steuerliche und migrationsbezogene Anreize bietet.
• Sonderwirtschaftszonen wie die Freihandelszone Colón oder Panama Pacífico mit spezifischen Steuerregelungen.
• Ein dollarisiertes Währungssystem, das das Wechselkursrisiko eliminiert.
• Eine stabile und wachsende Wirtschaft mit einer erstklassigen Infrastruktur.

Um detailliert zu verstehen, wie das panamaische Steuersystem für Ausländer und Einwohner funktioniert, können Sie unseren vollständigen Leitfaden über Steuern in Panama konsultieren.

Rechtssicherheit: Der verborgene Vorteil

Auch wenn die Nicht-sofortige Umsetzung Unsicherheiten hervorrufen mag, sendet Panamas aktive Teilnahme an den Dialogrunden der OECD eine klare Botschaft an die Welt: Panama ist ein kooperativer Partner und engagiert sich für internationale Steuertransparenz. Diese proaktive Haltung ist entscheidend, um die Rechtssicherheit des Landes zu stärken und seine Aufnahme in diskriminierende Listen zu vermeiden. Für den langfristigen Investor ist das Operieren in einer Jurisdiktion, die mit globalen Standards wie denen der OECD zusammenarbeitet, verfügbar auf deren offiziellen Seite über BEPS, eine Garantie für Stabilität und Reputation.

Blick in die Zukunft: Was ist zu erwarten?

Panamas Weg zur Umsetzung der globalen Mindeststeuer wird wohlüberlegt sein. Es ist absehbar, dass das Land eine Lösung suchen wird, die die Einhaltung internationaler Verpflichtungen mit dem Schutz seiner Attraktivität für ausländische Investitionen in Einklang bringt. Dies könnte die Einführung einer „Qualified Domestic Minimum Top-up Tax“ (QDMTT) beinhalten, die es Panama ermöglichen würde, die Steuer von multinationalen Unternehmen, die in seinem Hoheitsgebiet tätig sind, direkt zu erheben, anstatt dieses Recht an das Mutterland des Unternehmens abzutreten.

Die Gründung eines Unternehmens auf dem Isthmus bleibt eine der strategischsten Optionen für die internationale Expansion. Die Prozesse und Vorteile, die mit der Firmengründung in Panama verbunden sind, bleiben eine Säule seines Wertversprechens.

Fazit: Panama passt sich an, ohne seine Essenz zu verlieren

Die globale Mindeststeuer in Panama stellt eine Herausforderung und eine Chance dar. Weit davon entfernt, seine Wettbewerbsfähigkeit zu untergraben, kann das strategische Management dieses Themas das Image des Landes als ernstzunehmende, transparente und den besten internationalen Praktiken verpflichtete Jurisdiktion stärken, während es seine grundlegenden Vorteile wie das Territorialitätsprinzip bewahrt. Für die überwiegende Mehrheit der Investoren, Unternehmer und Fachleute, die nach Panama blicken, bietet das Land weiterhin ein außergewöhnlich günstiges steuerliches, rechtliches und geschäftliches Umfeld für Wachstum.

Die Navigation durch die sich ständig ändernde internationale Steuerlandschaft erfordert fachkundige Beratung. Wenn Sie erwägen, Ihren Steuerwohnsitz oder Ihr Unternehmen in Panama zu gründen und verstehen möchten, wie sich diese globalen Vorschriften auf Ihre spezielle Situation auswirken, kontaktieren Sie unser Expertenteam. Bei Panamaway bieten wir Ihnen die Klarheit und Strategie, die Sie benötigen, um fundierte und sichere Entscheidungen zu treffen. Kontaktieren Sie uns noch heute, um Ihren Weg zum Erfolg in Panama zu beginnen.