ITBMS на цифровые услуги в Панаме 2026: Как это повлияет на ваш цифровой бизнес и налоги
Налоговый ландшафт для компаний, работающих в цифровой экономике Панамы, скоро изменится. Кабинет министров одобрил направление в Национальную Ассамблею законопроекта, направленного на обложение налогом на передачу движимого корпоративного имущества и услуг (ITBMS) операций цифровых платформ и электронной коммерции.
Ключевые моменты этого обновления за 1 минуту:
- Это не новый налог: Речь идет об обновлении правил территориальности ITBMS (эквивалент НДС в 7%) для услуг, потребляемых на местном уровне.
- Четкие критерии локализации: Для определения того, происходит ли операция в Панаме, будут отслеживаться IP-адрес, SIM-код телефона или банковский счет пользователя.
- Защита банковского сектора: Проект включает меры предосторожности, чтобы не вмешиваться в операции и услуги регулируемого финансового сектора.
- Нулевое внешнее влияние: Доходы, поступающие из-за рубежа для оффшорных компаний в Панаме, по-прежнему на 100% освобождены от налогов в соответствии с принципом территориальности подоходного налога.
В чем на самом деле заключается реформа цифрового ITBMS?
Многие международные инвесторы паникуют, когда слышат о налоговых реформах в Панаме. Реальность? Нужно сохранять спокойствие и анализировать детали предложения Министерства экономики и финансов.
Это нормативное изменение не вводит нового налога на прибыль и не меняет привлекательную панамскую налоговую схему. Цель администрации — выровнять условия между местными физическими магазинами и крупными иностранными цифровыми платформами, которые предоставляют услуги стриминга, программное обеспечение как услугу (SaaS) или цифровую посредническую деятельность, не уплачивая 7% за местное потребление.
Обновление Налогового кодекса направлено на то, чтобы точно определить, когда цифровая услуга фактически потребляется или используется на территории Панамы, основываясь на месте выставления счета или кредитной карты конечного клиента.
Для этого власти будут использовать технологические индикаторы местоположения конечного потребителя. Если оплата производится с карты, выпущенной в стране, или подключение осуществляется с местного IP-адреса, платформа должна будет взимать и декларировать этот налог перед Главным управлением доходов (DGI).
До vs. После: Сравнение цифрового налогообложения
Чтобы понять реальный масштаб этой нормативной корректировки, рассмотрим конкретные операционные изменения, которые вносит законопроект:
| Операционная концепция | Предыдущая схема (историческая) | Предлагаемая новая схема (2026) |
|---|---|---|
| Иностранные стриминговые сервисы | Не платили ITBMS из-за отсутствия физического присутствия в Панаме. | Облагаются 7% ITBMS, если пользователь проживает в Панаме. |
| Критерий территориальности | Основан строго на физическом присутствии поставщика. | Основан на IP-адресе, SIM-карте и происхождении платежного средства. |
| SaaS для иностранных клиентов | Освобожден от налогов в Панаме. | По-прежнему освобожден (экспорт чистых услуг без местного потребления). |
| Местная панамская торговля | Находилась в невыгодном положении по сравнению с иностранными конкурентами. | Конкурентное равенство через стандартизированное взимание налогов. |
Реальное влияние: Затрагивает ли это принцип территориального налогообложения?
Это вопрос на миллион для тех, кто решает открыть компанию в Панаме с международными перспективами. Короткий ответ – нет. Фундаментальный столп, делающий Панаму привилегированным налоговым направлением, остается неизменным.
Освобождение от подоходного налога для любых доходов, полученных за пределами национальной территории, остается без изменений. Если вы создаете акционерное общество в стране для выставления счетов клиентам в США, Азии или Европе, вы не будете платить подоходный налог или ITBMS за эти услуги по цифровому экспорту.
Что произойдет, если вы продаете лицензии на программное обеспечение или предоставляете консультации клиентам в Панаме? В этом случае вам придется адаптировать свою местную электронную систему выставления счетов для включения соответствующего ITBMS. Тщательное знание того, как работают налоги в Панаме, избавит вас от административных проблем и дорогостоящих штрафов.
Наша экспертная точка зрения: Что изменится для вашей бизнес-структуры?
С нашей позиции как консультантов по управлению активами, мы рассматриваем этот законодательный шаг как естественное развитие в сторону прозрачности и международной налоговой гармонизации, соответствующее стандартам ОЭСР. Это не ослабляет конкурентоспособность Панамы; наоборот, это формализует цифровую экосистему в рамках четких правил игры.
Как это переводится в повседневную практику международного предпринимателя?
В прошлом месяце клиент, занимающийся электронной коммерцией, обратился к нам с беспокойством о том, как это новое регулирование веществ и ITBMS повлияет на его интернет-магазин, базирующийся в Панаме, который обслуживает как латиноамериканский, так и местный рынок. Благодаря нашему комплексному подходу к корпоративному структурированию, мы реорганизовали его платежный шлюз и процессы выставления счетов в два четких канала. Мы направили международные платежи таким образом, чтобы они полностью выходили за рамки применения местных потребительских налогов, гарантируя, что его внутреннее выставление счетов в Панаме строго соответствует новым правилам геолокации.
Ключ к структурированию бизнеса в 2026 году заключается в предвидении. Налоговое соответствие больше нельзя импровизировать.
Если вы планируете перенести свою корпоративную структуру, оптимизировать свой цифровой счет или нуждаетесь в консультации по получению вида на жительство, давайте без обязательств проанализируем ваш случай переезда и защитим ваше имущество надежными гарантиями.