La DGI suspend le RUC de 30 500 entreprises au Panama : Clés de la conformité fiscale en 2025

Le Panama continue de s’affirmer comme une destination attrayante pour les entrepreneurs et investisseurs internationaux, grâce à sa situation stratégique, sa stabilité économique et un système fiscal territorial favorable aux investissements. Cependant, le dynamisme de son économie s’accompagne d’une exigence croissante en matière de conformité aux réglementations fiscales. La Direction Générale des Impôts (DGI) a pris une mesure décisive qui souligne cette réalité : la suspension du Registre Unique des Contribuables (RUC) pour 30 500 entreprises en raison de diverses incohérences. Cet événement, prévu pour le 1er septembre 2025, envoie un message clair à toute la communauté d’affaires, en particulier à ceux qui envisagent de créer une entreprise au Panama ou de transférer leur résidence fiscale : la conformité n’est pas une option.

Cet article explore les implications de cette action de la DGI, détaille les raisons de ces suspensions et, surtout, offre un guide essentiel pour que votre entreprise au Panama évite de se retrouver dans des situations similaires, assurant une opération transparente et conforme à la loi.

Contexte de la nouvelle : L’action de la DGI en 2025

La DGI, l’organisme chargé de l’administration fiscale au Panama, a suspendu le RUC d’un nombre significatif de personnes morales. Cette mesure, officialisée par la Résolution n° 201-7109 du 1er septembre 2025, fait suite à un audit approfondi et à un croisement d’informations qui ont révélé de graves irrégularités dans le Registre Unique des Contribuables (RUC).

Les raisons de ces suspensions se divisent en deux catégories principales :

8 899 entreprises ou personnes morales n’étaient pas dûment identifiées ou enregistrées au Registre Public, ce qui indique un manque de corrélation fondamentale entre les registres commerciaux et fiscaux.
21 601 entreprises ont été désactivées en raison d’une série d’incohérences, notamment des duplicatas de RUC, des données incomplètes ou erronées, et d’autres lacunes dans les informations fournies à l’entité.

Ces actions ne sont pas seulement un acte administratif ; elles sont un signe de la détermination de la DGI à moderniser et à rendre transparent le système fiscal panaméen. Les listes détaillées des entreprises concernées sont disponibles pour consultation publique, ce qui souligne la transparence du processus. Vous pouvez consulter la liste des entreprises au lien suivant : Résolution N 201-7109.Liste des personnes morales présentant des lacunes dans la mise à jour du RUC.pdf

Que signifie la suspension du RUC pour une entreprise au Panama ?

La suspension du RUC au Panama a un impact direct et immédiat sur l’opérabilité de toute entité. Une fois suspendu, le RUC empêche l’entreprise d’effectuer tout type de démarche ou de demande via la plateforme e-Tax 2.0, le portail officiel pour les démarches fiscales. Les implications sont vastes et peuvent paralyser complètement les opérations commerciales et financières d’une entreprise :

Facturation Électronique : Les entreprises ne pourront pas émettre de factures électroniques valides, ce qui interrompt le cycle de revenus et le respect des obligations envers les clients et fournisseurs.
Déclarations Fiscales : La présentation de la déclaration de l’Impôt sur le Revenu (ISR), de l’Impôt sur le Transfert de Biens Meubles et Services (ITBMS), entre autres impôts et obligations fiscales, est empêchée.
Paiements et Consultations Fiscales : Les paiements d’impôts et la vérification de l’état des obligations fiscales ne peuvent pas être effectués, ce qui entraîne un manquement automatique et la génération de majorations et d’intérêts.
Présentation de Rapports : Les obligations formelles telles que la présentation des rapports d’achats et de ventes ou le formulaire 03 sont suspendues, générant un désordre comptable et fiscal.

Javier Mitre, avocat fiscaliste et PDG du CCPF, centre de formation fiscale, a expliqué que cette mesure a un impact direct sur l’opérabilité des entreprises affectées, car elle les empêche d’émettre des factures électroniques, de présenter des déclarations d’impôts telles que l’ITBMS, les timbres ou les taxes sélectives à la consommation, ainsi que de remplir des obligations formelles telles que la présentation des rapports d’achats et de ventes, ou le formulaire 03.

« La suspension du RUC ne limite pas seulement le cours normal des opérations commerciales, mais elle peut également générer de graves conséquences économiques, y compris l’imposition d’amendes automatiques dépassant les 1 000 $ par mois », indique Mitre.

En outre, il précise qu’en pratique, les entreprises dont le RUC est suspendu se retrouvent dans un état de paralysie fiscale et administrative, avec le risque supplémentaire de ne pas respecter leurs obligations envers les fournisseurs, les clients et les entités publiques.

Cette suspension du RUC au Panama représente, en substance, une inhabilitation fiscale qui peut avoir de graves répercussions financières, y compris l’imposition d’amendes automatiques pouvant dépasser 1 000 $ par mois.

Conséquences Opérationnelles Directes de la Suspension du RUC

Au-delà des amendes et de l’incapacité à opérer sur e-Tax 2.0, les conséquences quotidiennes pour une entreprise dont le RUC est suspendu sont profondes et complexes :

Facturation et sa Validité Légale

Facturation Électronique : Cette méthode de facturation dépend d’une validation préalable par le Fournisseur d’Autorisation Qualifié (PAC) et de son transfert ultérieur à la DGI. Si la DGI ne valide pas le document en raison de la suspension du RUC, la facture pourrait être considérée comme non valide. Cela ne crée pas seulement des problèmes pour l’entreprise émettrice, mais peut également entraîner des sanctions, car le code QR de validation pour le consommateur ne serait pas reconnu comme valide.
Équipement Fiscal : Bien que les équipements fiscaux émettent des reçus au contribuable qui ne nécessitent pas de validation préalable pour leur émission, la suspension du RUC implique que les informations transmises quotidiennement à la DGI ne correspondront pas à un commerce ‘enregistré’ et en conformité. À long terme, cela peut entraîner des audits et des sanctions pour incohérence fiscale.

Impact sur l’Activité Commerciale

Il est important de noter que la suspension du RUC au Panama n’annule pas la personnalité juridique d’une entreprise ni son Avis d’Opération, qui est l’enregistrement pour l’exercice d’activités commerciales ou industrielles. Cependant, le manquement aux obligations fiscales associé à la suspension du RUC entraîne des sanctions prévues par la législation panaméenne (Art. 273 L.76/2019). Ces sanctions peuvent inclure la fermeture temporaire des commerces jusqu’à deux jours en cas de récidive, ce qui nécessite l’autorisation du Tribunal Administratif Fiscal.

En résumé, la suspension du RUC est un état de paralysie fiscale et administrative qui expose l’entreprise à des risques importants, allant des amendes économiques à l’interruption de ses opérations essentielles et à la perte de confiance de ses partenaires commerciaux.

Stratégies Proactives pour Éviter la Suspension du RUC au Panama

Pour les entrepreneurs et investisseurs qui opèrent au Panama ou prévoient d’établir leur entreprise, la prévention est essentielle. Adopter une approche proactive dans la gestion fiscale et corporative est fondamental pour éviter la suspension du RUC au Panama et les graves conséquences qu’elle entraîne :

Vérification et Mise à Jour Constante des Données : Il est impératif que les informations de votre entreprise dans le RUC soient toujours à jour et qu’elles correspondent parfaitement aux registres du Registre Public du Panama. Toute divergence peut être un motif de suspension.
Audits Fiscaux Préventifs : Effectuer des révisions périodiques de vos processus comptables et fiscaux avec des professionnels peut identifier et corriger les incohérences avant que la DGI ne le fasse. Cela inclut la révision de toutes les déclarations et obligations formelles.
Gestion Documentaire Rigoureuse : Maintenir un dossier ordonné et complet de tous les documents d’entreprise, licences, permis et communications avec les entités gouvernementales est essentiel.
Compréhension du Cadre Fiscal : Se familiariser avec les lois fiscales du Panama et leurs mises à jour est crucial. Une connaissance solide des obligations fiscales contribue à garantir la conformité.

Ces mesures garantissent non seulement la conformité réglementaire, mais renforcent également la crédibilité et la durabilité de votre entreprise sur le marché panaméen. Le Panama est un environnement d’investissement attractif, et la DGI cherche à s’assurer que tous les participants opèrent selon les mêmes règles de transparence et de légalité.

Que faire si votre RUC a été suspendu ? Étapes essentielles

Si votre entreprise fait partie de celles affectées par la suspension du RUC au Panama, il est crucial d’agir immédiatement et de manière stratégique. La Résolution DGI n° 201-7109 permet aux contribuables concernés d’accéder à la plateforme en ligne pour connaître leur statut et les motifs spécifiques de la suspension. Les étapes recommandées sont :

Accédez à la Plateforme e-Tax 2.0 : Vérifiez le statut de votre RUC et les motifs détaillés de la suspension. La DGI a indiqué qu’une grande partie des motifs résident dans des lacunes ou l’absence de données qui ne correspondaient pas aux informations du Registre Public.
Identifiez la Cause Racine : Déterminez si l’incohérence est due à la duplication du RUC, au manque d’identification dans le Registre Public, ou à des erreurs dans les informations déclarées.
Rassemblez la Documentation Nécessaire : Préparez tous les documents prouvant la correction des données ou la régularisation des irrégularités. Cela pourrait inclure des certificats du Registre Public, des actes mis à jour, ou des preuves d’informations correctes.
Contactez la DGI : Personnellement ou par l’intermédiaire d’un représentant légal/fiscal, présentez votre dossier et la documentation requise pour demander la réhabilitation de votre RUC.
Recherchez des Conseils Professionnels : Compte tenu de la complexité du processus et des implications légales et fiscales, il est fortement recommandé de faire appel à des avocats fiscalistes et des experts en droit des sociétés panaméen.

La rapidité et la précision dans la réponse à la suspension du RUC sont déterminantes pour minimiser l’impact négatif sur le fonctionnement et les finances de votre entreprise.

L’Importance d’un Conseil Expert lors de la Création de votre Entreprise ou de votre Résidence au Panama

La récente action de la DGI est un rappel clair que, bien que le Panama offre un environnement commercial favorable, la diligence et la connaissance de la réglementation locale sont indispensables. Pour les entrepreneurs et investisseurs internationaux, naviguer dans le système juridique et fiscal d’un nouveau pays peut être un défi important. C’est là que l’expertise d’une équipe spécialisée comme PanamaWay devient inestimable.

Chez PanamaWay, nous comprenons les complexités associées à la constitution d’entreprises, à l’obtention de la résidence fiscale et à la gestion de la conformité fiscale au Panama. Nos services sont conçus pour :

Garantir une Constitution Correcte : Nous veillons à ce que votre entreprise soit enregistrée correctement, avec toutes les données et tous les documents en ordre dès le premier jour, évitant ainsi de futures incohérences pouvant entraîner une suspension du RUC au Panama.
Optimisation Fiscale Légale : Nous vous conseillons sur le système fiscal panaméen, en veillant à ce que votre structure d’entreprise respecte toutes les obligations et tire parti des avantages légaux.
Maintien de la Conformité : Nous offrons un accompagnement continu pour la mise à jour de vos registres, la présentation des déclarations et le respect de toutes les réglementations de la DGI et du Registre Public.
Résolution de Situations Complexes : En cas de problèmes ou de suspensions, notre équipe juridique et fiscale est prête à intervenir et à vous guider dans le processus de régularisation.

La tranquillité d’esprit de savoir que votre investissement et vos opérations au Panama sont entre les mains d’experts vous permet de vous concentrer sur ce qui compte vraiment : la croissance et le succès de votre entreprise.

Conclusion : La Conformité Fiscale comme Pilier de Votre Succès au Panama

La suspension du RUC de 30 500 entreprises par la DGI du Panama en 2025 est un jalon qui souligne l’importance critique de la conformité fiscale. Pour les investisseurs et les entrepreneurs internationaux, cet événement sert d’avertissement puissant : une connaissance approfondie et une gestion impeccable des obligations fiscales et corporatives sont fondamentales pour opérer avec succès et sans interruption dans le pays.

Le Panama reste une terre d’opportunités inégalées, mais ces opportunités doivent être saisies sur une base solide de légalité et de transparence. S’assurer que votre Registre Unique des Contribuables et tous vos registres corporatifs sont en parfait ordre n’est pas seulement une obligation, mais un investissement dans la stabilité et l’avenir de votre entreprise.

Chez PanamaWay, nous comprenons la complexité de la création et de l’exploitation d’une entreprise dans un nouveau pays. Notre équipe d’experts est prête à vous guider à travers le processus de constitution de votre entreprise au Panama, à garantir la résidence fiscale et à assurer la conformité totale avec les réglementations locales. Ne laissez pas la bureaucratie freiner votre vision. Contactez-nous dès aujourd’hui pour une consultation personnalisée et faites le premier pas vers le succès de votre investissement au Panama.